Con la llegada de noviembre, la temporada de aguinaldos está a la vuelta de la esquina. Aunque para millones de trabajadores en México esta prestación es un alivio económico indispensable, una duda se repite año con año: ¿el aguinaldo llega completo o el SAT se lleva una parte?
La respuesta es que sí paga impuestos, pero cuenta con una protección especial por ley. Aquí te explicamos paso a paso cómo funciona el cálculo real para que sepas exactamente qué esperar en tu cuenta bancaria.
La exención de las 30 UMAs
De acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el aguinaldo está libre de impuestos hasta por una cantidad equivalente a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias.
- Valor diario de la UMA (2026): $113.14 pesos.
- Monto total exento: $3,394.20 pesos.
¿Qué significa esto en la práctica?
- Si tu aguinaldo total es menor o igual a $3,394.20 pesos, lo recibes íntegro, 100% libre de impuestos.
- Si tu aguinaldo supera esa cifra, únicamente la cantidad que rebase los $3,394.20 pesos estará sujeta a la retención de ISR.
¿Cómo se calcula?
Imaginemos el caso de un trabajador que recibe un aguinaldo bruto de $10,000 pesos (equivalente a 15 días de salario con un sueldo mensual de $20,000 pesos):
- Separas la parte libre de impuestos:A tus $10,000 pesos brutos se le restan los $3,394.20 pesos exentos. La diferencia ($6,605.80 pesos) es la base gravable, es decir, sobre la que el SAT calculará el impuesto.
- Se aplica la retención fiscal:Aplicando la tarifa correspondiente a este nivel de ingresos (tasa marginal aproximada de 21.36% sobre el excedente), el impuesto retenido es de $1,411.00 pesos.
- El resultado final (Neto a recibir):Al restar el impuesto, el depósito real en tu cuenta será de $8,589.00 pesos.
Puntos clave que debes tener en cuenta
- Fecha límite: Por ley (Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo), las empresas tienen como fecha límite el 20 de diciembre para cubrir este pago.
- Trabajadores con menos de un año: Si entraste a laborar este año o no cumples los 12 meses en la empresa, tienes derecho a la parte proporcional. Ojo: la exención de las 30 UMAs ($3,394.20 pesos) aplica completa para el cálculo de tu aguinaldo proporcional, sin importar el tiempo trabajado.
- Otras prestaciones: Este impuesto aplica estrictamente al aguinaldo; cajas de ahorro, fondos u otras bonificaciones de fin de año cuentan con reglas y límites de exención independientes en la ley fiscal.
